До 20 мая 2026 года все компании, совершавшие в прошлом году контролируемые сделки, обязаны подать в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках. До этой же даты по внешнеторговым сделкам с отдельными биржевыми товарами по перечню Минпромторга необходимо представить и саму документацию — без ожидания запроса от ФНС.
А с 01 июня 2026 года наступает срок, с которого у налогового органа появляется право истребовать документацию у налогоплательщика в отношении любой контролируемой сделки, совершенной в 2025 году. Организация обязана представить документацию в течение 30 дней с момента получения требования, в противном случае ей будет вынесен штраф в размере 500 000 рублей за непредставление документации по каждой контролируемой сделке в отдельности.
Времени меньше, чем кажется: подготовка полного пакета документов занимает от 20 рабочих дней, а это значит, что начинать нужно уже сейчас.
Кого это касается
Под контроль попадают сделки:
-
с иностранными взаимозависимыми лицами (материнскими, сестринскими и иными аффилированными компаниями) на сумму свыше 120 млн рублей в год;
-
с контрагентами из офшорных юрисдикций — при том же суммовом пороге. Напомним: с 2024 года в перечень офшоров входят 90 государств, включая страны ЕС, Великобританию, США и Канаду;
-
с российскими взаимозависимыми лицами на сумму свыше 1 млрд рублей в год — при условии, что одна из сторон применяет льготный налоговый режим;
-
по купле-продаже товаров биржевой торговли;
-
совершённые через формально независимых посредников, если фактическими конечными продавцом и покупателем выступают взаимозависимые лица (совокупность сделок через посредников).
Что изменилось с 2024 года
Законодательство в сфере ТЦО существенно ужесточилось. Штраф за неуплату налога вследствие применения нерыночных цен теперь составляет до 100% от доначисленной суммы, но не менее 500 000 рублей. Штраф за непредставление документации — 500 000 рублей по каждой контролируемой сделке. Требования к содержанию самой документации также стали сложнее.
Почему не стоит откладывать
Многие компании начинают готовить документацию только после получения запроса от налогового органа — и в итоге не укладываются в отведённые 30 дней. Между тем анализ сделок, расчёт рыночных цен и получение финансовой отчётности от иностранных контрагентов объективно требуют времени. Просрочка автоматически влечёт штраф, даже если цены в сделках были рыночными.
Кроме того, формально составленная документация — не защита. ФНС вправе запросить пояснения и дополнительные материалы. Именно здесь компании, готовившие документы «для галочки», оказываются уязвимы.
Как СТЕК помогает
Аудиторская компания СТЕК подготавливает документацию по контролируемым сделкам «под ключ»:
-
выявляет все контролируемые сделки, включая нетипичные и пограничные случаи — ошибки в квалификации обходятся дорого;
-
подбирает оптимальный метод ТЦО и проводит экономический анализ с использованием тех же баз данных, которыми пользуется ФНС при проверках;
-
формирует полный пакет документов в соответствии со статьёй 105.15 НК РФ с учётом актуальной судебной практики и разъяснений ФНС;
-
сопровождает при взаимодействии с налоговым органом — отвечает на запросы ФНС, участвует в рабочих встречах, при необходимости корректирует документацию в ходе проверки.
СТЕК работает как с российскими компаниями, так и с дочерними структурами международных групп — и понимает требования как российской ФНС, так и головных офисов МГК.
Не ждите запроса от налоговой. Заполните анкету и направьте её на stek@stekaudit.ru — мы рассчитаем стоимость и приступим к работе в удобные для вас сроки.
Получите бесплатную консультацию юристов и специалистов по контролируемым сделкам!
