30 сентября 2026 года Правительство РФ внесло в Государственную Думу законопроект № 617-9 с поправками в Налоговый кодекс РФ и отдельные законодательные акты. Предлагаемые изменения затрагивают порядок уплаты налогов, налоговый контроль, НДС, акцизы, налог на прибыль, государственную пошлину и страховые взносы на травматизм. Также планируется ввести налог на сверхдоходы для отдельных организаций – пользователей недр.
Разберём, как инициативы могут повлиять на расходы бизнеса и к чему стоит подготовиться компаниям.
Важно: до принятия законопроекта и вступления соответствующих положений в силу новые обязанности у налогоплательщиков не возникают.
Налоговое администрирование
Предлагается расширить функции цифровых платформ: они смогут участвовать в информационном взаимодействии между налоговыми органами и продавцами. Также планируется упростить доступ к налоговому мониторингу – для участия достаточно будет соответствовать хотя бы одному из трёх критериев: по выручке, активам или уплаченным налогам. Для правопреемников реорганизованных участников мониторинга эти критерии предлагается отменить.
Другие изменения касаются отсрочек и рассрочек по уплате обязательных платежей, обмена данными между ФНС и Социальным фондом России для предоставления льгот физическим лицам без заявления, а также выявления незарегистрированных обособленных подразделений организаций. Полномочия Правительства РФ по регулированию отдельных налоговых вопросов предлагается продлить до 2029 года.
Кроме того, планируется перенести декабрьский срок уплаты налога, выпадающий на выходной или праздничный день, на предыдущий рабочий день и проиндексировать штрафы за налоговые нарушения.
НДС
Предлагается не облагать НДС безвозмездную передачу в государственную казну не только недвижимости, но и движимого имущества. Индивидуальным предпринимателям в сфере культуры и искусства планируют предоставить такое же освобождение от НДС, как и организациям этой сферы. Отдельное освобождение предусматривается для услуг дельфинариев.
Для авиаперевозок предлагается продлить до 2030 года ставку НДС 0% на рейсы в аэропорты Дальневосточного федерального округа, Крыма и Севастополя, а ставку 10% – на перевозки в аэропорты Московского авиационного узла и обратно.
Отдельный блок поправок направлен на поддержку мероприятий по защите от беспилотных аппаратов. Передачу товаров, выполнение работ и оказание услуг для этих целей в пользу Минобороны России, Росгвардии, ФСБ России и МЧС России предлагается не признавать объектом обложения НДС. Аналогичный подход предусмотрен для бесплатного питания людей в защитных сооружениях и аналогичных помещениях. При этом право на вычет входного НДС предлагается сохранить.
Акцизы
На 2027–2029 годы предусматривается повышение ставок акцизов с опережением прогнозируемой инфляции. Одновременно уточняются правила налогообложения нефтяного сырья, идентификации отдельных подакцизных товаров и применения налоговых вычетов при производстве алкогольной продукции.
Особые условия налогообложения для производителей лекарств и медицинских изделий, использующих небольшие объёмы этилового спирта, предлагается отменить. Кроме того, безникотиновые жидкости для электронных систем доставки никотина планируется признать подакцизным товаром.
НДФЛ
Большинство видов доходов физических лиц предлагается объединить в совокупность налоговых баз, к которым применяются дифференцированные ставки от 13 до 22%.
Также планируется уточнить налогообложение процентов по банковским вкладам, выигрышей в букмекерских конторах и тотализаторах, а также доходов от доверительного управления имуществом. Доходы в виде имущественных прав, полученных в дар, предлагается освобождать от НДФЛ только при дарении между членами семьи и близкими родственниками.
Для граждан предусмотрен ряд послаблений. Семейную льготу при продаже жилья для улучшения жилищных условий предлагается распространить на строительство индивидуального жилого дома. Планируется ввести социальный налоговый вычет на медицинские изделия, необходимые для операций, и расширить возможности получения стандартного вычета на детей без заявления, в том числе для военнослужащих при наличии необходимых сведений у налогового агента.
Также уточняются условия освобождения от НДФЛ единовременной помощи при рождении ребёнка и оплаты работодателем медицинских услуг для работников и членов их семей.
Налог на прибыль организаций
Предлагается продлить ряд временных антикризисных мер. Для личных фондов предусматривается ставка налога на прибыль 22% и расширение перечня доходов, учитываемых при определении права на её применение.
Планируется уточнить правила признания доходов и расходов по судебным решениям, налогообложения операций с ценными бумагами, доверительного управления и применения льгот резидентами особых экономических зон. Для некоторых организаций могут измениться условия использования инвестиционного налогового вычета.
Также предлагается разрешить ИТ-компаниям учитывать доходы от предоставления доступа к электронным книгам и публикациям при подтверждении права на льготные условия. В расходы для целей налогообложения прибыли планируется включить отдельные затраты на защиту от террористических атак с применением беспилотных комплексов. При этом налог на сверхдоходы не предлагается учитывать в расходах по налогу на прибыль.
НДПИ и специальные налоговые режимы
Для отдельных российских СПГ-проектов на Камчатке предлагается сохранить возможность применения нулевой ставки НДПИ до 2029 года при выполнении установленных условий и заключении инвестиционного соглашения. Также уточняются правила применения налоговых коэффициентов и продлевается отдельный вычет по НДПИ.
Для ИП предлагается исключить из доходов при применении ЕСХН, УСН и АУСН проценты по российским банковским вкладам и счетам, облагаемые НДФЛ. Поддержку пострадавших сельхозпроизводителей планируется продлить до 2029 года. С 2028 года предлагается автоматически уменьшать налог по патентной системе налогообложения на страховые взносы.
Имущественные налоги и туристический налог
Предлагается расширить льготы по имущественным налогам для родителей участников СВО независимо от факта иждивения, начиная с налогового периода 2022 года. Также планируется развивать беззаявительный порядок предоставления льгот и информировать граждан о доступных мерах поддержки через электронные сервисы.
В налог на имущество организаций по кадастровой стоимости предлагается включить пункты приёма и выдачи заказов, относящиеся к логистической инфраструктуре операторов цифровых платформ.
Для туристического налога планируется уточнить порядок расчёта по фактически оказанным услугам независимо от даты оплаты и предоставить муниципалитетам право снижать минимальный размер налога вплоть до нуля.
Страховые взносы
Работодателям предлагается разрешить выбирать период выплаты единовременной материальной помощи при рождении ребёнка, не облагаемой страховыми взносами в пределах 1 млн рублей: во время отпуска по беременности и родам до рождения ребёнка либо в течение первого года после рождения.
Также планируется расширить перечень необлагаемых социальных выплат работникам, уточнить условия применения пониженных тарифов страховых взносов для ИТ-компаний и правила представления отчётности крупнейшими налогоплательщиками.
Администрирование взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний предлагается передать ФНС России. При этом параметры взносов и принципы страхового обеспечения, согласно проекту, не изменятся.
Трансфертное ценообразование и контролируемые иностранные компании
При представлении документов на иностранном языке налогоплательщикам предлагается прикладывать нотариально заверенный перевод на русский язык.
Для признания лица контролирующим иностранную организацию долю участия планируется увеличить с 25 до 50%. Одновременно предлагается отменить порог в 10 млн рублей, ниже которого прибыль контролируемой иностранной компании сейчас освобождается от налогообложения. Обязанность уведомлять об участии в иностранной организации при доле более 10% сохраняется.
Кроме того, уточняются правила уведомления об изменении участия в иностранных компаниях и раскрытия сведений об их регистрации. Для российских организаций предлагается продлить до 2030 года возможность отсрочить уплату налога с прибыли контролируемых иностранных компаний, если санкционные ограничения препятствуют выплате дивидендов.
Что делать бизнесу
Пока законопроект не принят, применять предлагаемые изменения как действующие нормы не требуется. Однако компаниям стоит оценить возможное влияние поправок на налоговую нагрузку, денежные потоки, льготы и отчётность. Особенно важно проверить изменения, касающиеся цифровых платформ, страховых взносов, акцизов и международных операций.
Окончательные выводы о новых правилах и сроках их применения можно будет сделать после принятия закона и анализа его итоговой редакции.
Рыбалкина ЕленаНачальник консультационного отдела, имеет опыт работы в сфере консалтинга более 15 лет с разными компаниями и организациями.