Российская компания планировала открыть дочернее предприятие в Китае для развития бизнеса на азиатском рынке. На этапе подготовки проекта необходимо было определить не только порядок финансирования новой компании, но и последствия ее деятельности для российской материнской организации.
Ключевой вопрос заключался в том, как выстроить взаимодействие между российской и китайской компаниями так, чтобы избежать неожиданных налоговых обязательств, проблем с подтверждением операций и потерь при последующем выводе прибыли в Россию.
Что проверили в рамках налогового консалтинга
Специалисты СТЕК провели комплексный анализ будущей структуры с точки зрения российского налогообложения и выделили несколько ключевых зон риска.
-
Формирование капитала китайской компании
Определили порядок отражения вклада российской компании в капитал дочернего общества и его налоговые последствия.
Для целей налога на прибыль передача денежных средств или иного имущества в качестве вклада в капитал дочерней компании не формирует расход российской организации. Поэтому еще до перечисления средств важно правильно определить правовую природу операции и подготовить документы, подтверждающие ее экономическое содержание.
Отдельно проанализировали комплект документов, необходимый для подтверждения инвестиции и проведения платежа в Китай: корпоративные решения, документы о создании компании, подтверждение размера доли, банковские документы и документы китайской стороны.
-
Дивиденды из Китая
Следующий этап – определить, как российская компания сможет получать прибыль от китайской «дочки» и какие налоги возникнут при выплате дивидендов.
При получении дивидендов от иностранной компании российская организация должна самостоятельно учитывать соответствующий доход для целей налога на прибыль. При этом необходимо анализировать не только нормы НК РФ, но и действующее соглашение России с Китаем об избежании двойного налогообложения.
Особое внимание уделили возможности зачета налога, уплаченного в Китае, в счет российского налога, а также документам, подтверждающим фактическую уплату налога за рубежом.
-
Риск КИК
Одним из наиболее важных элементов проекта стала проверка правил о контролируемых иностранных компаниях.
Российская компания, владеющая китайским предприятием, может признаваться контролирующим лицом КИК при выполнении установленных НК РФ критериев участия или контроля. При этом обязанности возникают независимо от того, получает ли российская компания дивиденды фактически.
Поэтому еще до начала деятельности китайской компании необходимо определить ее статус для целей главы 3.4 НК РФ, порядок расчета прибыли КИК, необходимость представления уведомлений и возможность применения предусмотренных законом освобождений. В 2026 году правила КИК дополнительно изменились, в том числе в части условий освобождения прибыли КИК от налогообложения.
-
Финансирование и покрытие убытков
Отдельно рассмотрели варианты финансирования китайской компании после ее создания: дополнительные вложения собственника, займы, вклады в имущество и иные формы поддержки.
Здесь принципиально важно не оформлять все перечисления как «помощь дочерней компании». От выбранного инструмента зависят налоговые последствия, порядок документирования, возможность учета расходов, валютные и трансграничные риски.
Специалисты СТЕК определили, какие операции целесообразно проводить как инвестиции, а какие – оформлять отдельными договорами и корпоративными решениями.
-
Отчетность и налоговый контроль
Сформировали перечень обязательной информации, которую российская компания должна получать от китайской «дочки» для целей российского учета и налогообложения.
Отдельное внимание уделили подтверждающим документам по прибыли иностранной компании, дивидендам, уплаченным за рубежом налогам и внутригрупповым операциям.
Результат для клиента
В результате компания получила не просто заключение о возможности открытия бизнеса в Китае, а готовую налоговую модель взаимодействия российской и китайской компаний.
До начала инвестирования были определены:
-
порядок формирования капитала дочерней компании;
-
налоговые последствия дальнейшего финансирования;
-
правила налогообложения дивидендов;
-
риски признания китайской компании КИК;
-
требования к уведомлениям и подтверждающим документам;
-
порядок учета операций в российской компании;
-
основные риски при трансграничных расчетах.
Это позволило собственнику заранее оценить налоговую нагрузку и определить структуру финансирования, не исправляя последствия уже совершенных операций.
Открываете компанию в Китае или другой иностранной юрисдикции?
Не ограничивайтесь регистрацией бизнеса – заранее проверьте, как новая структура повлияет на налоги и отчетность российской компании. Специалисты СТЕК проведут налоговый анализ зарубежной структуры, оценят риски КИК и трансграничных операций и разработают практические рекомендации по финансированию и выводу прибыли.
