К нам обратилось руководство крупной сети московских кофеен. Была поставлена задача подготовить финансовую отчетность сети как группы компаний, находящихся под единым контролем иностранного инвестора, для обращения за финансированием на зарубежные рынки капитала. Таким образом, необходимо было провести консолидацию отчетности группы с одновременной трансформацией в стандарты МСФО и подготовить результат к защите перед иностранным аудитором. Одновременно с заданием по трансформации мы выполняли аудиторскую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности компаний группы, подлежащей обязательному аудиту.
На первом этапе подготовки трансформационной модели были выявлены признаки и классификация контроля в отношении каждой из компаний, определен периметр консолидации. На этой основе мы разработали трансформационные таблицы для переноса данных в отчетность, составленную по МСФО, с элиминированием внутригрупповых оборотов и остатков. Перенос данных включал как прямую перекладку (мэппинг), так и сложные корректировки, такие как реклассификация доходов и расходов, перерасчет аренды, пересчет по рыночной ставке с отражением через капитал полученных от учредителя займов, расчет отложенных налоговых активов и обязательств (поскольку ряд компаний в российском учете не применяли ПБУ 18/02), корректировка стоимости инвестиций по методу долевого участия. Одновременно была проведена работа по расчистке накопившихся ошибок в отражении дебиторской и кредиторской задолженности (списание долгов с истекшими сроками исковой давности, выявление и устранение расхождений).
Полученные данные из трансформационных таблиц были перенесены в формы отчетности по МСФО, установленные заказчиком. Завершилась задание подготовкой подробных пояснений, как в отношении содержания отчетности, так и в отношении выполненных процедур трансформации и консолидации.
В результате нашей работы группа компаний успешно прошла аудит консолидированной отчетности у иностранного аудитора и получила желаемое финансирование.
Аудиторская компания «СТЕК» успешно работает на рынке с 1992 года и входит в ТОП20 крупнейших аудиторско-консалтинговых групп. Имеет большой опыт проведения аудита отчетности по МСФО, консолидации и трансформации, в том числе и в наиболее сложных случаях аудита МСФО — в установленные группой сжатые сроки, контактируя с ее аудиторами на иностранном языке, предоставляя им запрошенную рабочую документацию, участвуя во внутригрупповой презентации и т.д.
